TD01 FATTURA TD02 ACCONTO/ANTICIPO TD03 ACCONTO/ANTICIPO PARCELLA TD06 PARCELLA TD07 FATTURA SEMPLIFICATA

[Interessante]

  Recensione di Roberto Castegnaro     Pubblicata il 16/03/2023

Autore: Testo di Legge Circ. Risoluzione Fonte: Agenzia Entrate del 16/03/2023

Classificazione:
Area Tributi
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Imposte Indirette
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IVA

  • La disciplina IVA è regolamentata dal DPR. n. 633/72.

    Precisamente il 26 ottobre 1972, è stato approvato il decreto del presidente della Repubblica n. 633 (pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 292 dell’11 novembre 1972), che ha istituito e disciplinato, dal primo gennaio 1973, l'imposta sul valore aggiunto.

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Fatturazione

  • Le disposizioni sulla fattura sono dettate in queste disposizioni del DPR. 633/72:

    • art. 21 contenuto della fattura;
    • art. 21-bis fattura semplificata.

    Per la generalità dei contribuenti l’obbligo di fatturazione elettronica decorre dal 1.1.2019.

    L’obbligo di Fattura elettronica era già stato introdotto nel 2014 per le forniture verso la pubblica amministrazione, che continua secondo le indicazioni contenute nel DM. n. 55 del 3 aprile 2015.

    Con la Legge di Bilancio 2018, l’obbligo è stato generalizzato:

    • sia per le operazioni B2B, cioè Business to Business, fra imprese;
    • che per le operazioni B2C, cioè Business to Consumer quindi da soggetto Iva verso un consumatore finale.

    I soggetti in regime forfettario erano esonerati dall’obbligo di fatturazione elettronica, dal 2024 tutti i soggetti in regime forfettario sono obbligati alla FE.

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Utilizzo dei codici documento TD01 TD02 TD03 TD06 TD07

Descrizione operazione: operazione in regime di IVA ordinaria.

Il Cedente/Prestatore, entro dodici giorni dal momento di effettuazione dell’operazione, emette la fattura nei confronti del Cessionario/Committente.

Compilazione del documento

Campo cedente/prestatore: dati del C/P emittente.
Campo cessionario/committente: dati del C/C.
Indicazione di imponibile e imposta o della Natura nel caso non si tratti di un’operazione imponibile.

Registrazione della fattura (regole generali)

Il Cedente/Prestatore annota la fattura emessa nel registro delle fatture emesse entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, con riferimento al mese di effettuazione dell'operazione (articolo 23 D.P.R. n. 633/72).

Il Cessionario/Committente annota la fattura ricevuta nel registro delle fatture ricevute con riferimento al mese in cui vuole esercitare (articolo 25 del d.P.R. n. 633/72), il diritto alla detrazione in base alle disposizioni contenute nell’articolo 19 d.P.R. n. 633/72 e nell’articolo 1, del d.P.R. n. 100 del 1998. (ndr: non prima comunque di aver acquisito il documento elettronico).

 

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Roberto Castegnaro

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